C'est la pièce sans laquelle rien ne tient. Tant que l'exercice démarre à zéro, tes clients de l'an dernier n'existent pas, tes fournisseurs non plus, tes capitaux propres encore moins — donc aucun bilan n'est possible, et un virement qui solde une facture de décembre tombe en produit à tort, gonflant ton résultat et ta TVA. Une fois ces soldes repris, le journal est complet du 1er janvier au 31 décembre.
① Le bon chemin : importer le FEC de l'exercice précédent exact et équilibré par construction
Demande à ton cabinet le FEC de l'exercice clos. Ce n'est pas une faveur : tout cabinet doit pouvoir produire ce fichier, c'est une obligation légale. COMPTEXPRESS en calcule les soldes de clôture compte par compte, ferme les comptes de charges et de produits dans le résultat (120), et en déduit tes à-nouveaux — justes, complets, équilibrés. Le fichier est lu dans ton navigateur, rien n'est envoyé.
② Ou saisir depuis le bilan papier contrôle d'équilibre permanent
Un compte ne peut pas être à la fois débiteur et créditeur. Les actifs (immobilisations 2x, stocks 3x, clients 411, banque 512) se reprennent au débit ; les amortissements (28x), les capitaux propres (101, 106, 110, 120), les dettes (401 fournisseurs, 43x sociales, 44x fiscales, 164 emprunts, 455 compte courant) se reprennent au crédit. Le total des débits doit égaler le total des crédits : c'est la définition même d'un bilan.
Le résultat de l'exercice précédent. Il se reprend au compte 120 tant que l'assemblée n'a pas décidé de son affectation. Après l'assemblée, une écriture le vire en réserves (106), en report à nouveau (110) ou en dividendes à payer (457). Tant que cette décision n'est pas prise, laisser le montant en 120 est le traitement correct — et c'est aussi ce qui rend visible qu'une assemblée est due.
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